Контролируемые иностранные компании в России

Работа контролируемых иностранных компаний

Излишний вывод денег в оффшоры – бич многих стран, в том числе эта проблема актуальна и в РФ. Уклонение от уплаты налогов считается преступным уголовным деянием в большинстве цивилизованных мировых сообществ. Для борьбы с этим преступлением правительство использует различные средства. Одним из беспрецедентных новшеств в российском законодательстве стало принятие закона о контролируемых иностранных компаниях (КИК), как раз направленного на снижение экономической «оффшоризации».

Не запрещено иметь финансовые интересы в компании на территории другой страны, участвуя в ней с долей юридического лица. Но если законодательство страны того требует, его нужно информировать о наличии таких долей и, разумеется, уплачивать с них положенные налоги.

Рассмотрим, что нового внес закон о КИК в экономическое пространство РФ, как он отражается на отечественных плательщиках налогов и какие перспективы несет предпринимателям.

Новые законодательные документы о КИК

Основанием для обсуждения вопросов налогов с доходов иностранных компаний, доля в которых принадлежит резидентам РФ, стали законодательные новшества, актуальные с начала января 2015 года. К ним относятся:

  • Федеральный закон РФ от 24 ноября 2014 г. № 376-ФЗ, называемый также «законом о деоффшоризации» или «законом, касающимся КИК» (последние правки в него вносились 15.02.2016 г. за № 32-ФЗ);
  • Налоговый Кодекс РФ, в который данным законом были добавлены существенные нюансы в рамках обеспечения уплаты налоговых сборов в национальный бюджет с доли участия в КИК.

Эти законодательные новинки призваны решить такие актуальные задачи, и это осуществлено впервые:

  • ввести механизм, по которому будет осуществляться налогообложение с прибыли КИК;
  • предусмотреть ответственность нарушения этого порядка отечественных резидентов, контролирующих долю в такой прибыли;
  • прояснить факторы, согласно которым иностранная компания будет признана контролируемой организацией или физлицом – резидентом России;
  • исключить возможность двойного налогообложения.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Закон, о котором идет речь, не вменяет в вину и не провозглашает запрет на владение долей в иностранной фирме. Он лишь уточняет обязанности отечественных плательщиков налогов, вытекающие из такого владения и контроля, а также гарантии обеспечения их выполнения.

Что значит «контролируемая иностранная компания»?

Согласно положениям нового законодательства, КИК регламентируется строго и однозначно.

Иностранная компания признается контролируемой налоговым резидентом РФ, если относительно нее соблюдаются все нижеследующие условия:

  • сама иностранная компания не является налогоплательщиком РФ;
  • ее контролирующим лицом, напротив, признан налоговый резидент нашей страны (юрлицо или физлицо).

Если иностранная организация не образовывает юридическое лицо (например, являясь фондом, трастовой организацией, товариществом и т.п.), она тоже может быть контролируемой, если ею управляет налогоплательщик РФ.

Для дальнейшего прояснения необходимо уточнить, кто признается налоговым резидентом в нашем государстве.

  1. Для физических лиц быть резидентом означает нахождение на территории страны в течение полугода в период 12 календарных месяцев подряд (не считается прерыванием отъезд на лечение или учебу менее, чем на полугодичный срок).
  2. Среди юрлиц резидентами РФ будут те фирмы, которые признаны таковыми при регистрации в России или в рамках международных договоров, а также управляемые с территории нашей страны.

Второе ключевое понятие в определении КИК – контролирующее лицо, физическое или юридическое. Закон четко определяет, кто именно является таковым:

  • владелец доли, большей 25%;
  • участник с 10% и более (совокупно с долями супругов и родственников), если доли других контролирующих эту организацию резидентов РФ в сумме превысят половину;
  • лицо, контролирующее принятие определяющих управленческих решений, касающихся распределения доходов в этой компании (даже если оно и не владеет долей в ней).

СПРАВКА. Согласно этим факторам, контролирующим лицом иностранной компании может являться как ее акционер, так и владелец (бенефициар). Долю участия считают согласно ст. 105.2 Налогового Кодекса РФ. При отсутствии владения долей учитывают обстоятельства, свидетельствующие о бенефициаре.

Прибыли КИК и подоходный налог в РФ

П.1 ст. 309 НК РФ подробно регламентирует определение налогооблагаемой базы по прибыли КИК и приравнивает ее к доходам самого резидента РФ – контролирующего лица.

Таким образом, доля участия в КИК увеличивает налоговую базу резидента, рассчитываемую согласно другим действующим положениям Налогового Кодекса РФ.

Расчет происходит, исходя из следующих положений:

  • для участника в доле компании – в зависимости от распределения прибыли в году, следующем за отчетным по тому или иному налогу в РФ;
  • для бенефициара в расчет берется предполагаемая сумма прибыли, на которую он будет иметь право в случае ее распределения.

Частью налоговой базы станет не любая прибыль с КИК, а только та, что превысила установленные пороговые значения:

  • в 2015 году – 50 000 000 руб.;
  • в 2016 году – 30 000 000 руб.;
  • после 2016 года – 10 000 000 руб.

Когда можно не платить налоги с КИК?

Даже если иностранная компания действительно является КИК, она не всегда подлежит отечественному налогообложению. Для законной неуплаты налогов в российский бюджет с прибыли КИК достаточно одного из 8 условий.

  1. Иностранная фирма – некоммерческая.
  2. Данная компания находится в Армении, Беларуси, Казахстане или Киргизии.
  3. Ставка подоходного налога этой компании составляет три четверти и более общероссийской.
  4. Организация признана холдинговой или субхолдинговой.
  5. КИК – это банк или страховая компания, имеющая лицензию.
  6. КИК – эмитент обращающихся облигаций.
  7. Иностранная фирма добывает полезные ископаемые, имея на это соответсвующие международные соглашения.
  8. Компания добывает углеводороды на новом месторождении или участвует (спонсирует) такой проект.

О чем нужно уведомлять налоговую?

Уведомление государственных фискальных органов в предусмотренные законом сроки обязательно о следующих действиях и статусах резидента РФ– контролирующего лица:

  • о том, что физлицо или фирма прямо или косвенно владеет долей в иностранной компании не менее 10%;
  • в случае, если учреждается иностранная структура без образования юрлица;
  • о любых КИК, в которых они согласно закону будут признаны контролирующими лицами.

Если иностранные организации владеют имуществом, которое расположено на территории РФ и согласно действующему Налоговому Кодексу подпадает под определение объекта налогообложения, об этом также нужно поставить в известность российских налоговиков.

Предоставить такое уведомление нужно не позже, чем в трехмесячный срок с даты наступления указанного состояния или изменения. Порядок подачи уведомлений определяется Приказом ФНС России от 24 апреля 2015 г. № ММВ-7-14/177.

ВАЖНО! Прекращение участия в КИК или ее ликвидация с 01.01.2015 г. по 14.06.2015 г. позволяли избежать подачи уведомления.

В уведомлении должны быть следующие данные:

  • дата начала участия в КИК или приобретения прав бенефициара;
  • полное наименование иностранной компании;
  • регистрационный номер КИК и ее налоговый код в соответствии с кодексами страны, где она расположена;
  • указание доли владения в КИК или определение степени участия (при косвенном участии);
  • дата, когда участие в КИК завершено.

Форма, которую нужно заполнить для предоставления необходимых сведений, содержит следующие разделы:

  • данные налогоплательщика – резидента РФ (гражданина РФ, лица с двойным гражданством или иностранного подданного);
  • данные об иностранной компании (лист А) – заполняется отдельно на каждую КИК, в которой принимает участие резидент РФ;
  • данные об отечественной организации (лист Б) заполняется в случае косвенного участия в КИК (если таких компаний несколько, нужно столько же листов Б);
  • сведения об иностранной организации, не являющейся юридическим лицом, нужно предоставить, если налогоплательщик сам учредил эту структуру или является ее бенефициаром, либо через нее участвует в других КИК (также нужно указать сведения об участнике такой структуры);
  • уточнение порядка участия в КИК, если он косвенный (указание всех участников и своего места в этом ряду).

Ответственность перед налоговой

Если физлицо или организация в установленный срок не предоставит такое уведомление по месту своей налоговой регистрации, либо в предоставленном уведомлении будут найдены ошибки или неточности (то есть оно будет признано недостоверным), им грозит штраф в 50 тыс. руб. за каждую КИК, в отношении которой допущено такое нарушение.

Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

К контролируемым иностранным компаниям относятся также иностранные структуры без образования юридического лица.

Понятие контролируемых иностранных компаний и контролирующих лиц, а также условия для иностранных компаний

Налоговый кодекс РФ, а также иные федеральные законы дают четкое определение контролируемым иностранным компаниям. Данной компанией признается любая иностранная организация, которая может удовлетворить сразу несколько условий, поставленных действующими федеральными законами и налоговым законодательством России. Установленные условия заключаются в следующем:

  • предприятие, либо иной орган, не был признан налоговым резидентом России;
  • резидентом России является контролирующее лицо данной организации, либо контроль осуществляется физическими лицами, также являющимися резидентами России.

Для того чтобы контролируемые иностранные компании – КИК, были признаны таковыми, должны быть соблюдены оба данных условия, в обязательном порядке.

Контролирующее лицо может являться:

  • физическим, либо юридическим лицом, доля участия которого в субсидиарной прибыли иностранной организации составляет не менее 25%, установленных нормами налогового права и соответствующими федеральными законами;
  • физическими, либо юридическими лицами, в тех случаях, если доля одного лица составляет более 10%, а общая доля участия всех налоговых резидентов России в данной организации составляет более 50%.

Иностранные организации, которые не отвечали одному, либо нескольким условиям и, следовательно, не были признаны резидентами России, могут быть признаны КИК несмотря на то, что конечными контролирующими лицами являются лица, не признанные резидентами России.

Лица, признающиеся контролируемыми и контролирующими иностранными компаниями

Согласно правилам законодательства России и налогового права, контролирующими лицами той или иной организации, в отдельных случаях, могут быть признаны лица, не отвечающие одному, либо нескольким установленным условиям. Это допустимо тогда, когда лицо осуществляет контроль в своих собственных интересах, либо соблюдая интересы своего законного супруга, а также несовершеннолетних детей.

Следовательно, действующий закон о контролируемых иностранных компаниях и Налоговый кодекс России не ограничивают само понятие контроля лишь четким размером доли от прибыли.

Определение контролирующих лиц дано в налоговом законодательстве России и соответствующих федеральных законов. Согласно нормам права, такими лицами могут быть признаны лица, которые напрямую, либо косвенно участвуют в иностранной организации. Данное участие может быть как самостоятельным, так и вместе с взаимозависимыми лицами.

Последний вариант предполагает наличие субсидиарной ответственности. Ответственность контролирующих лиц основывается на доли участия в иностранной организации каждого лица, так как данные доли будут являться взаимозависимыми.

Факт создания и существования иностранных контролируемых компаний, как любая сделка между юридическими или физическими лицами, должен быть известен налоговому органу. Для этого необходимо составить уведомление о контролируемых иностранных компаниях и направить его в соответствующий отдел налогового учреждения.

Осуществление контроля над организацией и контроль без образования юридического лица

Налоговый кодекс России дает определение процедуре осуществления контроля в отношении иностранной организации. Согласно нормам права, такой процедурой признается форма прямого, либо косвенного юридического участия в КИК, а также участие в соглашении, или договоре по управлению данной организацией.

Налоговый кодекс России также дает определение и такому понятию как осуществление контроля без образования юридического лица. Согласно нормам налогового права, такой контроль представляет собой процедуру оказания решающего влияния на определенные действия и решения, входящие в обязанности лица, имеющего соответствующие полномочия и регулярно осуществляющего необходимые управленческие функции.

Налоговый контроль без образования юридического лица направлен, прежде всего, на имеющиеся активы той или иной организации, а также на эффективное распределение полученной субсидиарной прибыли с учетом уплаты всех установленных налогов.

Налоговый кодекс определяет, что форма осуществления контроля над КИК имеет место не только при прямом, либо косвенном участии юридического, или физического лица, но и в иных предусмотренных вариантах, представляющих собой различные формы влияния на конкретные решения и определенные действия той или иной организации.

Например, форма участия в управлении данной компании предполагает принятие решения по заключению договора на проведение каких-либо работ, оказание определенных услуг и т.д.

Контролирующее лицо иностранной структуры без образования юридического лица, а также основания для признания данного лица контролирующим

В случае регистрации иностранной структуры без образования юридического лица, главным управляющим становится учредитель. С момента начала деятельности, он получает право на извлечение прибыли, форма которой не запрещена законами о налогообложении.

Сюда также относится и любая правовая сделка между взаимозависимыми юридическими лицами. Данная сделка между контрагентами направлена, прежде всего, на извлечение дохода.

КИК может быть признана любая иностранная структура без образования юридического лица, в том случае, если контроль над ней осуществляет лицо, являющееся официальным резидентом РФ.

Налоговый кодекс РФ создает ряд условий, при которых гражданин может быть признан контролирующим лицом иностранной структуры, форма которой не предусматривает образования юридического лица:

  • данное лицо должно иметь официальное право на получение дохода, то есть полной, либо субсидиарной прибыли, регулярно получаемой данной структурой в ходе осуществления ее деятельности, например, сделка между участниками различных иностранных структур;
  • данное должностное лицо должно иметь права на распоряжение полученным имуществом, а также определенные обязанности, являющиеся взаимозависимыми, например, сделка купли-продажи;
  • такое лицо приобретает права на получение того или иного имущества в том случае, если иностранная структура без образования юридического лица прекратила свою работу, например, по причине ликвидации, прекращения действия договора между сторонами и т.д.

Учредитель (основатель) иностранной структуры без образования юридического лица, а также условия для признания данного лица учредителем

Налоговый кодекс и действующее законодательство РФ определяют учредителя иностранной структуры без образования юридического лица как должностное физическое лицо, создавшее данную структуру и имеющее весомую долю участия в субсидиарной прибыли данной компании. Субсидиарная прибыль может быть распределена между несколькими лицами, если их доли являются взаимозависимыми.

Налоговый кодекс наделяет учредителя полноценными правами на то, чтобы стать контролирующим лицом данной структуры без образования юридического лица. При этом иные лица, участвующие в данной структуре и обладающие определенным процентом от субсидиарной прибыли, могут быть признаны взаимозависимыми лицами.

Читайте также:  Иностранное юридическое лицо и его правовые особенности

Кроме того, взаимозависимыми лицами могут быть признаны и родственники: супруги, родители, законные опекуны и т.д.

Для того чтобы то или иное лицо могло быть признано учредителем, Налоговый кодекс предусмотрел определенные условия и обязанности:

  • должностное лицо не должно получать прямой, либо косвенный доход от деятельности КИК, например, любая сделка между сторонами не должна приносить прибыль;
  • данное должностное лицо не может распоряжаться полученным имуществом, либо доходом, являющимся частью субсидиарной прибыли, например, не может быть проведена сделка аренды, продажи и т.д.;
  • должностное лицо не должно сохранять за собой право на имущество, входящее в данную структуру, если оно ранее было передано на безотзывных условиях;
  • должностное лицо не осуществляет контроль над данной КИК.

Правила признания контролирующих лиц иностранных структур без образования юридического лица

Налоговый кодекс РФ предусматривает определенные условия, являющиеся взаимозависимыми, которые должны быть выполнены между всеми заинтересованными лицами, для дальнейшего признания их контролирующими. При этом сама процедура контроля выражается в определенной степени влияния на принятие тех или иных управленческих решений. Сюда относится сделка между контрагентами, заключение договора, извлечение субсидиарной прибыли, привлечение новых активов и иная форма регулярной деятельности.

Основаниями для признания лица контролирующим, помимо субсидиарной и иной прибыли, может служить и другая форма участия.

Например, владение пакетом акций, либо отношения между несколькими лицами в рамках генеральной доверенности, являющиеся взаимозависимыми и т.д.

Допустимая форма КИК без образования юридического лица может представлять собой товарищество, фонд, траст и т.д. Деятельность и форма данной КИК всегда будут направлены на излечение субсидиарной прибыли, в целях удовлетворениях интересов пайщиков и иных лиц, которых можно назвать взаимозависимыми.

Основной метод и форма регулярного осуществления деятельности КИК – сделка. Сделка всегда будет направлена на извлечение определенного дохода.

Как открыть ИП иностранному гражданину

Иностранные граждане несут обязанности и пользуются правами наравне с гражданами Российской Федерации, кроме отдельных случаев. Эти случаи не распространяются на право иностранных граждан заниматься предпринимательской деятельностью в России с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем своим читателям о том, как открыть ИП иностранному гражданину в 2019-2020 году. Для этого мы выясним, какие требуются документы и какова процедура регистрации.

Как открыть ИП иностранцу в 2019-2020 году?

Положения, разрешающие иностранному гражданину вести предпринимательскую деятельность в России, закреплены Федеральным Законом РФ № от года «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Так же возможность иностранному гражданину регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя гарантирует Конституция РФ.

Конечно, существуют дополнительные условия для регистрации ИП иностранным гражданином. Одно из таких условий, это то, что одновременно с проведением регистрации ИП, иностранный гражданин должен получить разрешение на работу. Данное требование установлено абзацем 15 п.1 ст.2 Закона № .

Иностранный гражданин, так же как и гражданин РФ, при желании зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя должен руководствоваться общим порядком регистрации индивидуальных предпринимателей независимо от гражданства. Этот порядок, установлен который Федеральным законом от N «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее — Закон N ).

Государственная регистрация иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговой инспекции по месту жительства (п. 3 ст. 8 Закона N ). Место жительства иностранца это адрес его временного проживания (регистрации), который указывается на отметке (штампе) установленного образца в документе, удостоверяющем личность (вкладыше), либо в отдельном документе.

Документы для регистрации ИП иностранцем

Для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган (ФНС России) представляются следующие документы:

  1. Заявление о государственной регистрации.
  2. Копия документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя.
  3. Копия свидетельства о рождении физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, или копия иного документа, подтверждающего дату и место рождения. Последние два документа должны быть переведены на русский язык и нотариально заверены.
  4. Ксерокопия документа, который подтверждает право физического лица, регистрируемого в качестве индивидуального предпринимателя, временно или постоянно проживать в Российской Федерации. Для временного проживания выдается разрешение на временное проживание, для постоянного проживания — вид на жительство.
  5. Подлинник или копия документа, подтверждающего в установленном законодательством Российской Федерации порядке адрес места жительства в Российской Федерации.
  6. Квитанция об уплате государственной пошлины. За государственную регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в 2019-2020 году следует уплатить 800 руб.
  7. Если иностранный гражданин относится к категории беженец, то необходимо дополнительно предоставить удостоверение беженца.

Документы для регистрации предприниматель может представить лично в налоговую инспекцию, либо направить по почте ценным письмом с описью вложений или оформить нотариальную доверенность на своего представителя, который предоставит, данные документы в налоговую для регистрации. После принятия документов, регистрирующий орган предоставит лицу, подавшему документы для регистрации расписку с перечнем полученных документов и датой их получения.

Главное — все документы, предоставляемые в регистрационный орган, должны быть легализованы — переведены на русский язык и нотариально заверены. Эту процедуру можно сделать в нотариальной конторе. Нотариус окажет услугу по переводу документа, и сражу же, заверит копию документа.

Не позже трех рабочих дней после подачи документов в регистрационный орган иностранный гражданин получит Выписку из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей

Иногда возможно получить отказ в регистрации физического лица — иностранного гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Перечень оснований для отказа в регистрации является исчерпывающим. Следовательно, отказать могут только по ниже приведенным причинам:

  • не представлены необходимые для государственной регистрации документы;
  • документы предоставлены в ненадлежащий регистрирующий орган;
  • если иностранный гражданин был зарегистрирован ранее в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек год со дня принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью, или решения о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, либо не истек срок, на который данное лицо по приговору суда лишено права заниматься предпринимательской деятельностью;
  • не соблюдена нотариальная форма представляемых документов;
  • если до окончания срока действия РВП или ВНЖ осталось менее шести месяцев.

В решении об отказе в государственной регистрации должно быть прописано основание отказа, с обязательной ссылкой на нарушения. Отказ должен быть выдан не позднее пяти рабочих дней с момента подачи документов на регистрацию ИП. Иностранный гражданин вправе обжаловать отказ в судебном порядке — в арбитражном суде РФ (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от N 11).

После регистрации ИП, налоговый орган самостоятельно осуществляет как государственную регистрацию иностранного гражданина в качестве предпринимателя, так и его постановку на налоговый учет и на учет во внебюджетные фонды Пенсионный, Медицинский, фонд социального страхования, а также в территориальном органе статистики.

Не позже 30-ти календарных дней или одновременно с подачей заявления на регистрацию ИП, иностранный гражданин должен предоставить в ИФНС уведомление о выборе системы налогообложения. Если нарушить 30-ти дневный срок подачи уведомления о выборе системы налогообложения, то ИП в лице иностранного гражданина, по умолчанию, будет применять общую систему налогообложения. В этом случае необходимо учитывать, что если он находился на территории России менее 183 дней в течение последние 12 месяцев, то налоговая ставка по НДФЛ составит 30% вместо обычных 13%. Ожидаемое в 2020 году событие – это уравнивание налоговых ставок резидентов и не резидентов. Но пока такой закон не принят, ставка для не резидентов сохранится на уровне 30%.

ФНС может в одностороннем порядке прекратить статус ИП иностранного гражданина, если будет аннулирован документ, на основании которого ему предоставлялось право проживать на территории РФ (пункт 6 статьи 22.3 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 г. N 129-ФЗ).

Иностранный гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, также как и гражданин РФ имеет право принимать на работу иностранных специалистов. Для этого ИП должен подать пакет документов в территориальное отделение ГУВМ МВД на аккредитацию в качестве работодателя мигрантов.

Если у вас остались вопросы о том, как открыть ИП иностранному гражданину, можете задать их в комментариях, мы дадим оперативный ответ.

Тоже может быть полезно:

  • Как оформить ИП самостоятельно?
  • Что лучше: ООО или ИП?
  • Как открыть ИП: пошаговая инструкция
  • Помощь в открытии ИП – быстро и просто
  • Госпошлина за регистрацию ИП в 2020 году
  • Как подбирать коды ОКВЭД для ИП?

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Как иностранцу зарегистрировать ИП в 2021 году

Содержание

  1. Требования к иностранцу для открытия ИП в 2021 году
  2. Ограничения для ИП иностранцев
  3. Документы для регистрации иностранца в качестве ИП в 2021 году
  4. Подача документов на регистрацию ИП иностранцем

Иностранные граждане вправе регистрироваться в России в качестве индивидуального предпринимателя в таком же порядке, как граждане РФ. Иностранец для этого должен находиться в стране постоянно и легально, а также предоставить все необходимые документы. Список документов немного шире, чем для россиян.

1. Требования к иностранцу для открытия ИП в 2021 году

Для того, чтобы зарегистрировать ИП, иностранец должен соответствовать следующим требованиям:

  • Легально находиться в РФ (при необходимости иметь визу)
  • Постоянно проживать в России (получить вид на жительство или разрешение на временное пребывание)
  • Иметь постоянную прописку или временную регистрацию

2. Ограничения для ИП иностранцев

Права индивидуального предпринимателя иностранца в целом аналогичны правам российского бизнесмена. Но помимо общих для всех предпринимателей ограничений, для иностранных ИП есть также запреты на ведение определенных видов деятельности. Единого перечня таких видов не существует, каждый из запретов установлен специализированным Федеральным законом. В частности, иностранцы не вправе вести частную охранную деятельность, быть патентными поверенными, заниматься промысловой добычей рыбы.

3. Документы для регистрации иностранца в качестве ИП в 2021 году

Общий список

Для регистрации ИП в 2021 году все физлица, вне зависимости от гражданства, подают следующие документы:

  • Заявление по форме Р21001
  • Оригинал паспорта или аналогичного документа
  • Доверенность (если регистрационные документы подает представитель)
  • Справка об отсутствии судимости (если этого требует выбранный вид деятельности)

Дополнительно для иностранцев

Иностранные граждане при регистрации также предоставляют:

  • Нотариальный перевод документа, удостоверяющего личность
  • Свидетельство о рождении с нотариальным переводом (если в удостоверении личности нет информации о месте и дате рождения)
  • Подтверждение права на пребывание в стране (ВНЖ или разрешение на временное пребывание)
  • Копию документа о постоянной прописке или временной регистрации

4. Подача документов на регистрацию ИП иностранцем

Процедура регистрации ИП для иностранных граждан такая же, как для российских. Документы можно подать следующими способами:

  • Электронно на сайте ФНС или портал Госуслуг
  • В инспекции (лично или через представителя)
  • Через МФЦ
  • Через нотариуса
  • По почте

Для электронной подачи необходимо использовать ЭЦП. Каждый документ подписывается электронной цифровой подписью.

Если документы подаются в электронном виде (через интернет, нотариуса с ЭЦП или через МФЦ, у которого есть электронный документооборот с инспекцией), пошлину платить не нужно. В остальных случаях она уплачивается до подачи документов, размер пошлины – 800 руб.

Срок регистрации ИП в инспекции – 3 дня. Если документы доставляются почтой или курьерской службой из МФЦ, к этому сроку нужно прибавить время доставки.

По итогам регистрации инспекция направит вам выписку из ЕГРИП и свидетельство о регистрации ИП (при необходимости, оригиналы этих документов также можно забрать в налоговой или попросить выслать почтой). Кроме того, если у вас раньше не было ИНН, при регистрации вам его присвоят. По итогам регистрации инспекция направит сведения о вас в ПФР и страховые фонды – отдельно регистрироваться там не нужно.

Как зарегистрировать ИП иностранному гражданину в 2021 году

В Россию приезжает много квалифицированных специалистов из других стран. Граждане иностранных государств вправе устроиться на работу и получать заработную плату или попробовать свои силы в предпринимательской деятельности.

Нормативная база

Предпринимательская деятельность граждан регулируется гражданским законодательством.

Главное требование к иностранному гражданину, решившему в нашей стране открыть малый бизнес и стать предпринимателем, является жительство на территории РФ.

Такое требование обусловлено тем, что, иностранный гражданин, проживающий в России, обязан соблюдать нормы российских законов (п. 3 статьи 1195 ГК РФ).

Условия регистрации в качестве ИП

Чтобы стать предпринимателем иностранный гражданин должен получить:

  1. Разрешение на временное проживание.
  2. Вид на жительство
  3. Разрешение на работу.

Законодательством не установлено, какие документы подтверждают нахождение иностранного лица на территории нашего государства. Между тем, пребывание иностранных лиц в России после окончания срока визы допускается при получении разрешения на проживание либо вида на жительство.

В том случае, если иностранное лицо является гражданином стран СНГ и для нахождения его в России не требуется виза, то такие лица могут получить патент.

Преимущества получения статуса ИП

Иностранные граждане, получившие статус индивидуального предпринимателя могут претендовать на получение российского гражданства в упрощённом порядке.

При этом иностранные лица должны заниматься предпринимательством больше 3-х лет и общая сумма ежегодно уплачиваемых налогов и сборов составляет не менее 1 000 000 руб.

Порядок регистрации

Порядок регистрации состоит из нескольких этапов и включает:

1 этап – получение необходимых документовПеред тем, как обратиться с заявлением в УФНС, следует получить вид на жительство либо РВП, патент или разрешение на работу
2 этап – выбор вида деятельности и налогообложенияВиды деятельности установлены классификатором ОКВЭД
2 этап – подача заявленияПодать необходимые документы в УФНС лично, через представителя либо направив по почте заказным письмом с описью
3 этап – получение уведомленияВ течение трёх рабочих дней регистрирующий орган рассматривает заявление и выносит решение о регистрации. Заявителю направляется уведомление.
4 этап – получение выписки из ЕГРПВ УФНС получить выписку из ЕГРП, подтверждающую статус предпринимателя с присвоенным регистрационным номером
5 этап – регистрация во внебюджетных фондахРегистрация в ПФР и ФОМС обязательна, на предпринимателя возлагается обязанность по уплате страховых взносов
Читайте также:  ИНН у нерезидентов юридических лиц в России

Необходимые документы

Для получения статуса ИП иностранному лицу необходимо обратиться в регистрирующий орган по месту официальной регистрации.

Гражданину другого государства необходимо представить:

  • заполненное в электронном виде либо вручную заявление унифицированной формыскачать образец заполнения заявления;
  • документы, подтверждающие проживание место жительства иностранного лица в РФ (ВНЖ, РВП);
  • документ по оплате государственной пошлины в размере 800 руб.;
  • все страницы паспорта (с обязательным переводом и нотариальным удостоверением перевода);
  • разрешение на работу либо патент;
  • справка об отсутствии судимости (если планируется деятельность в сфере медицины либо работа с детьми);
  • иные дополнительные документы.

Со списком документов, необходимых для регистрации, можно ознакомиться на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Важно! Все документы обязательно должны быть представлены в оригиналах и копиях. Перевод с иностранного языка подлежит удостоверению нотариусом.

Основания отказа в регистрации

В предусмотренных законом случаях иностранному лицу могут отказать в регистрации.

Основания для отказа:

  • отсутствие какого-либо документа;
  • отсутствие доказательств оплаты госпошлины;
  • судебный акт о лишении права на занятие бизнесом либо прекращение деятельности;
  • неправильное заполнение заявления, в том числе опечатки, неверное указание цифр;
  • отсутствие перевода, удостоверенного у нотариуса.

Особенности открытия юридического лица и ИП

Ведение бизнеса в России в качестве юридического лица либо предпринимателя несет свои риски, имеет как плюсы, так и минусы.

ОснованиеЮридическое лицоИП
РегистрацияНе обязательноВременная или постоянная с ВНЖ
ДеятельностьРазрешены все виды деятельностиНекоторые виды строго запрещены
НалогообложениеОСНМожет выбрать систему
Ведение бухгалтерского учётаОбязательноНе обязательно
ОтветственностьОтвечает уставным капиталомОтвечает своим имуществом
Госпошлина4 000 руб.800 руб.
ШтрафыБольшой размер, может быть наложен на должностное лицо – директораНебольшие
Расчёты с контрагентамиНе ограниченоЕсли сумма по сделке больше 100 000 руб. – необходимо открыть банковский счёт
ПечатьОбязательноНе обязательно

Налоговое обложение

После регистрации иностранного лица в качестве ИП у него возникают обязанности по уплате налогов.

В том случае, если при заполнении заявления установленной формы будущий предприниматель не указал спецрежим налогообложения, то в его обязанности будет вменена уплата всех обязательных налогов .

При этом следует учитывать, что для иностранного лица – не являющегося налоговым резидентом ставка НДФЛ составит 30%.

Виды налогообложения для ИП:

Уплата налога – 1 раз в квартал авансовыми платежами и по итогам года.

Срок действия – от одного месяца до года.

Налоговый период – срок действия патента.

Уменьшение суммы налога за счёт страховых взносов на наёмных работников (не более 50%).

Налоговая база – установленная государством с учётом принятого в регионах коэффициента.

Объект налога – доходы минус расходы

Уплата налога – 1 раз в полгода

Важно! Уплата выбранного вида налога не освобождает предпринимателя от исполнения обязанностей исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с заработка привлекаемых работников!

Срок обращения о применении спецрежима налогообложения:

  • ПСН – заявление о получении патента подаётся не менее чем за 10 дней до применения ПСН;
  • УСН или ЕСХН – 30 календарных дней с момента регистрации.
  • ЕНВД – за 5 дней до начала осуществления определённого рода деятельности.

Пример №1. Какой режим УСН выгоднее.

Доход за 2017 год у иностранного ИП составил 500000 руб. Расходы составили 370 000 рублей. Какой вид УСН выгоднее применить?

УСН «Доходы-Расходы» сумма налога – (500 000 – 370 000) *15% =19 500 рублей.

УСН «Доходы» сумма налога – 500 000 * 6% = 30 000 рублей.

Предпочтительнее первый вариант «Доходы-Расходы»

Пример №2.

Как выбрать режим УСН, если за 2017 год расходы составили 70 000 руб., а доходы – 320 000?

УСН «Доходы-Расходы» сумма налога – (320 000 – 70 000) *15% =37 500 рублей.

УСН «Доходы» сумма налога – 320 000 * 6% = 19 200 рублей.

Предпочтительнее выбрать второй вариант режима УСН.

Наиболее часто задаваемые вопросы

Вопрос 1. Я являюсь беженцем Украины, могу ли я на территории России зарегистрировать себя как предпринимателя?

Ответ: Каких-либо особых условий для жителей Украины не предусмотрено. Статус беженца даёт право на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Вопрос 2. У меня истекает срок временного разрешения на проживание, как мне сохранить ИП?

Ответ: По истечении срока на ВРП налоговая инспекция аннулирует запись о регистрации вас в качестве предпринимателя. Получив новое РВП необходимо заново пройти процедуру регистрации.

Вопрос 3. Я получил разрешение на временное проживание в Перми, могу ли я зарегистрироваться как ИП в Подольске Московской области?

Ответ: Нет, не можете. Подать документы и зарегистрироваться в качестве ИП разрешено только в месте получения разрешения на временное проживание.

Вопрос 4. Гражданка Белоруссии планирует заняться малым бизнесом. Получен год назад патент. Можно при регистрации в заявлении указать патентную систему обложения налогом?

Ответ: Да, вы можете выбрать эту систему налогообложения, необходимо учитывать, что ПСН возможна на узкий перечень видов деятельности.

Может ли иностранный гражданин пройти регистрацию в качестве ИП

Ежегодно вопросом о том, как открыть ИП в России, задается несколько тысяч иностранных граждан. И таких людей было бы намного больше, если бы они знали, что процесс открытия ИП иностранным гражданином практически ничем не отличается от регистрации ИП россиянином.

Встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя может как иностранец, так и лицо без гражданства (апатрид). При этом процесс регистрации для таких граждан будет проходить по тем же этапам, что и постановка на учет в качестве ИП гражданина России.

Единственным существенным отличием является необходимость предоставления в налоговый орган дополнительного документа, подтверждающего права нахождения в РФ: разрешения на временное проживание или вида на жительство.

Процедура открытия ИП несложная, не требует отдельных знаний и ее можно быстро пройти, не привлекая юристов и иных платных специалистов.

Опишем целиком процесс регистрации ИП иностранцем, с учетом всех необходимых особенностей в 2020 году.

Шаг 1. Получите РВП или ВНЖ (если их нет)

Постановка на учет иностранного гражданина возможна только при условии его легального проживания на территории Российской Федерации.

Легальное проживание для целей регистрации ИП подтверждается только:

Разрешением на временное проживание (РВП).

Выдается иностранному гражданину или лицу без гражданства на срок до 3-х лет. Продлить его по истечении указанного максимального срока (3 года) невозможно и по окончании необходимо будет либо получить вид на жительство, либо подавать запрос на получение гражданства.

Для иностранных граждан РВП ставится в виде штампа в документе, удостоверяющем личность, для апатридов (лиц без гражданства) – в отдельном документе.

Вид на жительство (ВНЖ).

Выдается в большинстве случаев после окончания действия РВП на срок до 5 лет и может неоднократно продлеваться.

В отдельных случаях (например, для граждан Белоруссии) ВНЖ можно получить сразу, без РВП.

ВНЖ выдается в виде отдельного документа – книжки темного синего (для иностранцев) или зеленого (для апатридов) цвета.

Обратите внимание, что ни иностранец с рабочей визой, ни турист не сможет зарегистрировать ИП на территории РФ, если им не будет представлен один из указанных выше документов. Нерезидент РФ (гражданин, постоянно проживающий на территории иного государства свыше 183 дней в году) при отсутствии ВНЖ или РВП также не сможет открыть ИП в России.

Что касается беженцев, то тут у налоговых органов не сложилось единого мнения. В одних инспекциях беженцев регистрируют в качестве ИП при наличии документа, подтверждающего статус беженца, в других – отказывают, требуя только РВП или ВНЖ. Учитывая это, советуем уточнять данный вопрос в налоговом органе по месту проживания.

При истечении срока действия документа, подтверждающего право на проживание в РФ или его аннулировании – регистрация ИП будет прекращена со дня аннулирования документа или прекращения срока его действия.

Шаг 2. Подготовьте небольшой комплект документов

Пакет документов для регистрации ИП иностранным гражданином состоит из:

Заявления о постановке на учет в качестве ИП по форме Р21001 — 1 экз.

Заявление заполняется на русском языке и состоит из 5 листов. К составлению указанного документа надо подойти очень внимательно, ведь любая, даже незначительная ошибка, может повлечь отказ в регистрации.

Ознакомиться с пошаговой инструкцией по заполнению формы Р21001 можно здесь.

Квитанция об оплате государственной пошлины – 1 экз.

Размер госпошлины за открытие ИП в 2020 году как для иностранцев, так и для российских граждан, составляет 800 руб.

С 1 октября 2018 года можно повторно подать документы на регистрацию без дополнительной уплаты пошлины, если первый раз отказ был из-за ошибок в представленных документах или их неполной комплектации. Ранее при отказе в регистрации госпошлина не возвращалась.

Копия документа, удостоверяющего личность – 1 экз.

Обратите внимание, что все иностранные документы необходимо перевести на русский язык. Делается это в специальном бюро переводов и заверяется нотариусом. Если перевод не будет заверен нотариально – в регистрации будет отказано.

Копия документа, подтверждающего право на проживание в РФ – 1 экз.

Ксерокопия разрешения на временное проживание (штампа) или вида на жительства.

Копия документа, подтверждающего дату и место рождения – 1 экз.

Предоставить указанную бумагу нужно в случае, если в документе, удостоверяющем личность, не содержится сведений о дате и месте рождения.

Копия документа, подтверждающего регистрацию по месту жительства – 1 экз.

Если документы в налоговую сдаются не лично будущим ИП либо направляются по почте, их все необходимо заверить нотариально (кроме госпошлины, разумеется) и приложить доверенность на представителя.

Если будущий ИП определился с системой налогообложения, вместе с основным пакетом документов на регистрацию он может представить:

  • Заявление на УСН – 2 экз. (для Москвы в 3 экз.). Заявление можно сдать также в течение 30 дней после регистрации.
  • Заявление на получение патента – 2 экз. Заявление на патент также может быть представлено в 30-дневный от регистрации ИП срок, но не позднее, чем за 10 дней до начала ведения деятельности.

Шаг 3. Отнесите бумаги в налоговую инспекцию и дождитесь решения

Постановка на учет в качестве ИП иностранца осуществляется по месту проживания, указанному в РВП или ВНЖ. Соответственно документы нужно подать в тот налоговый орган, к которому прикреплен данный адрес.

Обратите внимание, что в некоторых крупных городах регистрацию ИП осуществляет только один налоговый орган. Например, в Москве это ИФНС № 46, в г. Санкт-Петербурге – ИФНС № 13, а в г. Севастополе — ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя.

Срок регистрации ИП в 2020 году – 3 рабочих дня при подаче документов напрямую в налоговый орган и 7 дней при направлении через МФЦ.

По прошествии указанного срока, в случае положительного решения иностранному гражданину будут выданы лист записи ЕГРИП и ИНН (если он не был получен ранее), а в случае отрицательного – решение об отказе в регистрации.

Решение об отказе в регистрации можно обжаловать в вышестоящий налоговый орган или ФНС в течение 3 месяцев с даты его вынесения.

Что делать после получения статуса ИП

После постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя иностранный гражданин должен будет:

  • Уплачивать в срок налоги и сборы в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также страховые взносы за себя.
  • Отчислять в бюджет НДФЛ и страховые взносы за нанятых им по трудовому или гражданско-правовому договору сотрудников.
  • Сдавать отчетность в соответствии с выбранной системой налогообложения.
  • Сдавать отчетность за своих сотрудников.
  • Встать на учет в ФСС в случае принятия на работу сотрудников по трудовому договору (по договорам ГПХ вставать на учет в ФСС не обязательно).
  • Приобрести и зарегистрировать кассовый аппарат (онлайн-кассу), если выбранный вид деятельности требует его применения.

Обратите внимание, что открытие расчетного счета и получение печати не являются обязанностью ИП, но могут значительно облегчить процесс ведения деятельности и взаимоотношения с контрагентами.

Ответы на распространенные вопросы

Ответим вкратце на основные вопросы, возникающие при открытии ИП в России иностранным гражданином.

Есть ли отдельные требования для граждан конкретных стран СНГ

По состоянию на 2020 год никаких особых требований для граждан отдельных стран СНГ не установлено. Все иностранцы или лица без гражданства, изъявившие желание зарегистрировать ИП в России должны подтвердить свое проживание на данной территории отдельным документом: РВП или ВНЖ.

Это в равной степени относится и к гражданам Казахстана, Армении, Украины и других стран СНГ.

Белорусы могут открыть ИП, также предоставив в ИФНС ВНЖ или РВП, но для них упрощен порядок получения вида на жительство. Они могут его оформить без РВП и сдачи экзамена на знание русского языка, истории России и основ российского законодательства.

Обязательно ли иностранцу иметь РВП

Для регистрации ИП иностранцу необходимо иметь либо РВП, либо ВНЖ.

Дает ли рабочая виза право на создание ИП

Ни рабочая, ни туристическая виза не дает иностранному гражданину права зарегистрировать ИП в России, если у него отсутствует РВП или ВНЖ.

Обязательно ли знать русский язык

Для регистрации ИП в России знание русского языка необязательно и сотрудник налогового органа не вправе требовать какие-либо документы, подтверждающие владение данным языком. Но заявление на регистрацию (Р21001) необходимо заполнить на русском языке и без ошибок, так что все-таки минимальные знания будут необходимы.

Читайте также:  Статус беженцев для украинцев в России

Кроме этого, для сдачи экзамена на получение РВП или ВНЖ (за исключением белорусов и некоторых иных категорий лиц) требуется знание русского языка.

Проще ли иностранцу зарегистрировать организацию

Для регистрации ООО иностранному гражданину не требуется подтверждать легальность своего нахождения на территории РФ и получать РВП и ВНЖ. В этом заключается основной плюс открытия иностранцем ООО от регистрации в качестве ИП.

ИП по РВП: как иностранцу открыть бизнес в России

Россия как никогда заинтересована в привлечении капитала из-за границы, поэтому процедура регистрации бизнеса за последние годы значительно упростилась. Гражданство теперь не имеет значения – порядок оформления одинаков для всех. Теперь основную роль играет место жительства. Касается это и процедуры получения ИП для иностранных граждан с РВП. Также заслуживают внимания и другие нюансы.

Разрешено ли иностранным гражданам открывать бизнес в РФ

Согласно ст. ст. 4, 13 ФЗ № 115 от 25.07.2002 «О правовом положении иностранцев в РФ», иностранные граждане на территории РФ имеют равные с россиянами права, в том числе на свободное использование своих способностей и средств для ведения предпринимательской или иной хозяйственной деятельности, если она не запрещена законом. Однако это лишь общее правило, ведь иностранцы в России могут иметь разный статус, от которого и будет зависеть возможность открытия того или иного бизнеса.

Ответ на вопрос, можно ли открыть ИП с РВП, нужно искать в ФЗ № 129 от 08.08.2001 «О госрегистрации юрлиц и ИП». Согласно п. 3 ст. 8 закона, госрегистрация в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется по месту жительства.

ИП может оформить физическое лицо (независимо от гражданства) при наличии на территории России места жительства.

Согласно ст. ст. 6, 8 ФЗ № 115, документами, подтверждающими право на проживание в России для иностранцев, являются разрешение на временное проживание и вид на жительство. Таким образом, для открытия ИП иностранец обязательно должен иметь либо РВП, либо ВНЖ. Виза не подтверждает его права на проживание, а лишь позволяет временно пребывать в РФ.

Обращаем внимание, что такое требование распространяется лишь на ИП. Для учреждения или покупки доли юридического лица место жительства на территории РФ иностранцу иметь необязательно. В этом случае юрлицо становится предприятием с иностранными инвестициями.

Виды бизнеса для иностранных граждан

Так как закон определил равные права для россиян и иностранцев, в том числе в области предпринимательской деятельности, они могут выбирать любое направление, не запрещенное законом. ИП может заниматься одним основным и несколькими дополнительными видами экономической деятельности в соответствии со справочником ОКВЭД, утвержденным приказом Росстандарта № 14-ст от 31.01.2014.

Виды деятельности можно разделить на три группы:

  • обычные – которыми можно заниматься сразу после регистрации (торговля продуктами или одеждой, строительные и бытовые услуги, аренда жилья);
  • лицензированные – на которые потребуется получить лицензию (служба такси, охранная деятельность и так далее), всего 53 вида;
  • требующие дополнительного согласования с МЧС, эпидемиологической службой (например, общественное питание, продажа детских игрушек или пиротехники).

Ограничения

Но есть также сферы деятельности, которые закрыты для ИП, независимо от гражданства предпринимателя. В этом случае требуется регистрация юридического лица. Речь идет:

  • о разработке и реализации продукции военного назначения;
  • о кредитно-финансовой деятельности;
  • о телевизионном и радиовещании;
  • о страховой деятельности;
  • о производстве ядерной и электроэнергии;
  • о производстве медикаментов;
  • об авиационной и космической деятельности.

Кроме того, некоторые ограничения предусмотрены для юридических лиц с иностранным участием. В частности, если предприятие занято в одной из стратегически важных сфер, указанных в ст. 6 ФЗ № 57 от 29.04.2008, купить долю в нем или открыть предприятие в такой сфере можно лишь с разрешения специальной правительственной комиссии.

Речь, в частности, идет о видах деятельности, связанных с эксплуатацией радиоактивных материалов, атомной энергии, с использованием возбудителей инфекционных заболеваний, распространением и использованием шифровального оборудования, влиянием на гидрометеорологические процессы, разработкой и распространением военной техники, оружия, обеспечением авиационной безопасности, космической деятельностью и так далее. Всего перечень таких видов деятельности включает 46 пунктов.

Формы хозяйствования на территории РФ

Российское законодательство предусматривает множество форм собственности, доступных в том числе иностранцам. Все их можно разделить на две группы:

  • ведение бизнеса в качестве физического лица. Единственная возможная форма деятельности – это индивидуальный предприниматель;
  • учреждение юридического лица. Предусмотрено множество форм ведения хозяйственной деятельности, но среди самых популярных ООО, ПАО, ЧАО, АО.

Выбор конкретной формы зависит от особенностей бизнеса: его размера, количества организаторов, объема капиталовложений, вида экономической деятельности и других факторов. Рассмотрим преимущества и недостатки названных групп подробнее.

Юридические лица

Самой популярной формой юридического лица в России является ООО. Она предоставляет иностранцам ряд преимуществ, в том числе:

  • минимальный уставной капитал, который должен быть внесен деньгами (всего 10 тыс. рублей). Дополнительные вложения при необходимости могут быть сделаны в виде имущества;
  • возможность открытия не только физическими лицами – учредителем может быть иностранная компания, зарегистрированная, например, на Кипре или в Панаме;
  • ограниченная ответственность – учредители отвечают по обязательствам ООО лишь стоимостью их долей в уставном капитале (ООО отделено от личности учредителей);
  • возможность открытия бизнеса без РВП/ВНЖ.

Но есть и минусы: после регистрации такая фирма приобретает статус юридического лица с иностранным капиталом, что распространяет на нее положения законодательства об иностранных инвестициях. Так, для ведения отдельных видов деятельности компании потребуется решение правительственной комиссии, о чем сказано выше.

У других видов юридических лиц недостатков гораздо больше.

Физическое лицо

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо (независимо от гражданства), которые ведет бизнес без образования компании. Как правило, такие формы используются для ведения микро- и мелкого бизнеса – розничной торговли, предоставления услуг, самостоятельного выполнения работ. Такая форма имеет следующие преимущества:

  1. Простые процедуры регистрации и ликвидации бизнеса, при этом расходы минимальны.
  2. Свобода использования выручки. ИП не имеет уставного капитала, не выплачивает дивиденды и использует полученные средства по собственному усмотрению.
  3. Упрощенный порядок представления бухгалтерской отчетности, ведения делопроизводства, отсутствие необходимости учреждения юридического адреса, оформления печати.
  4. Возможность работать без наемного персонала, без оформления трудовых книжек.
  5. Отсутствие ограничений в отношении количества нанятых сотрудников.

Но есть и минусы, в частности:

  1. Индивидуальное предпринимательство неотделимо от физлица-предпринимателя, поэтому по всем обязательствам ИП-иностранец отвечает собственным имуществом.
  2. Регистрация ИП, согласно п. 3 ст. 8 ФЗ № 129, осуществляется по месту жительства. А это значит, что зарегистрироваться в качестве предпринимателя может лишь иностранец, имеющий в России РВП/ВНЖ.
  3. Возможность зарегистрировать лишь один бизнес – физлицо не может открыть сразу несколько.
  4. Нельзя приобрести уже готовый бизнес, «с историей», статус ИП неразрывно связан с личностью предпринимателя.
  5. Ограниченный перечень разрешенных видов деятельности.
  6. Необходимость уплаты страховых взносов на работников в тех же размерах, что и юрлица.

Существующие режимы налогообложения

В настоящее время в России действует минимум пять налоговых режимов, в которых могут работать ИП. Каждый из них имеет особенности, о которых мы вкратце расскажем:

  • ПСН, или патентная система. Только для ИП с доходом менее 60 млн рублей в год и числом работников менее 15 человек. Предполагает покупку патента сроком на 1-12 месяца, размер налога – 6% от потенциального дохода;
  • ОСНО, или общая система. Может использовать любой ИП. Включает 13% НДФЛ, 18% НДС и налог на имущество ИП до 2%;
  • УСН, или упрощенная система. Только для ИП с доходом менее 150 млн рублей и с персоналом менее 100 человек. Предусматривает 2 варианта взимания подоходного налога: 6% от дохода или 5-15% от дохода минус расходы;
  • ЕНВД, или налог на временный доход. Только для ИП с персоналом менее 100 человек и для некоторых видах деятельности, в частности сферы услуг и торговли. Предполагает взимание 7,5-15% подоходного налога;
  • ЕСХН, или сельскохозяйственный налог. Только для ИП-сельхозпроизводителей, предусматривает взимание 6% подоходного налога (доходы минус расходы).

Способы регистрации в качестве предпринимателя

Общий сценарий, по которому проходит регистрация ИП иностранного гражданина с РВП, утвержден ФЗ № 129. В соответствии с этим документом регистрацию физических лиц в качестве ИП проводит налоговая служба по месту жительства. При этом существует несколько способов подачи документов:

  • личное (или через представителя) обращение в ФНС по месту прописки (постоянной или временной);
  • через МФЦ, если такая услуга предоставляется;
  • направление бумаг заказным письмом с описью вложений в ФНС по месту жительства;
  • оформление электронной заявки через интернет-сервис на сайте ФНС;
  • с помощью нотариуса.

В результате налоговый орган выдает иностранцу расписку о приеме документов или направляет ее по почте/в электронном виде. Аналогичным образом можно получить ответ после рассмотрения заявки и выписку из реестра предпринимателей.

Пакет необходимых документов

В ФНС для регистрации в качестве ИП требуется минимум документов.

Согласно ст. 22.1 ФЗ № 129, пакет бумаг будет включать:

  • заявление о государственной регистрации ИП по установленной форме;
  • копию иностранного паспорта с отметкой об РВП/ВНЖ/удостоверение апатрида или беженца (все бумаги с отметкой о регистрации по месту жительства);
  • копию свидетельства о рождении или иной справки – если удостоверительный документ не содержит сведения о дате и месте рождения иностранца;
  • документ, подтверждающий регистрацию и проживание по определенному адресу, – если паспорт не содержит такие данные;
  • квитанцию об уплате госпошлины;
  • документ о несудимости, если основным видом деятельности ИП будет образовательная, воспитательная, социальная или иная деятельность в отношении несовершеннолетних.

Если документы составлены на иностранном языке, они должны быть переведены, а перевод нотариально заверен.

Так как основным документом является заявление, подробнее остановимся на нем.

Бланк заявления

Заявление на госрегистрацию в качестве ИП должно соответствовать форме № Р21001, утвержденной Приложением № 13 к Приказу ФНС № ММВ-7-6/ [email protected] от 25.01.2012. Оно состоит из 5 страниц и включает следующую информацию:

  • ФИО заявителя на кириллице и латинице;
  • ИНН, пол, сведения о дате и месте рождения, гражданстве;
  • полный адрес проживания;
  • реквизиты документа, удостоверяющего личность;
  • реквизиты документа, подтверждающего право проживать в России с указанием места его выдачи и срока действия;
  • виды экономической деятельности, которыми планирует заниматься ИП;
  • контактные данные.

С утвержденным бланком заявления можно ознакомиться ниже.

Как заполнить

Получить бланк можно в любом органе ФНС либо скачать (см. выше) и заполнить дома.

При оформлении заявления должны быть соблюдены общие правила:

  • заполняется от руки, с использованием ПК или иных технических средств;
  • данные вносятся печатными буквами, без ошибок, зачеркиваний, подчеркиваний и иных не предусмотренных формой отметок;
  • для одного знакоместа предусмотрен один символ, сокращения недопустимы – все наименования вписываются полностью;
  • цвет шрифта – черный, в том числе для случаев заполнения от руки.

Ниже вы можете ознакомиться с образцом заполненного бланка заявления на регистрацию ИП.

О сроках и стоимости процедуры

Согласно п. 3 ст. 22.1 ФЗ № 129, если все в порядке, государственная регистрация осуществляется в течение трех дней после подачи полного пакета документов. Затем заявителю выдается лист записи из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Затраты также минимальные. Единственная обязательная статья расходов – уплата госпошлины в размере 800 рублей, плюс оформление бумаг – не более 200 рублей. Сформировать квитанцию и уплатить госпошлину можно с помощью электронного сервиса на сайте ФНС.

Что делать после регистрации ИП

Получив выписку из ЕГРИП, можно начинать заниматься экономической деятельностью, но для этого необходимо:

  1. Определиться с системой налогообложения и стать на налоговый учет в качестве ИП.
  2. Пройти регистрацию в ПФР, Фонде социального страхования в качестве работодателя (в течение 30 дней, если деятельность ИП предусматривает наем работников).
  3. Получить в отделе статистики письмо с указанием статистических кодов для открытия лицевого счета.
  4. При желании открыть в банке лицевой счет и заказать печать.
  5. При необходимости, в зависимости от вида экономической деятельности, оформить лицензию.

Напоминаем, что параллельно ИП уже может полноценно работать.

Ответственность за незаконную деятельность

Регистрация ИП – обязательный шаг для любого предпринимателя. Ведение деятельности без государственной регистрации может быть расценено как незаконное предпринимательство. В таком случае иностранец может быть привлечен (иногда одновременно):

  1. К налоговой ответственности. Если ФС сможет доказать суммы недополученных в результате такой деятельности налогов. В частности, за ведение бизнеса без регистрации может быть наложен штраф в 5 тыс. рублей (10 тыс. рублей, если срок незаконной деятельности превысил 3 месяца). Кроме того, взыскивается штраф за неуплату налогов – 10% от суммы извлеченного дохода, но не менее 20 тыс. рублей (20%, если срок просрочки платежа составляет более 3 месяцев, но не менее 40 тыс. рублей).
  2. К административной ответственности. Штраф может составить 500-2 тыс. рублей или 2-2,5 тыс. рублей, если это вид деятельности, лицензируемой государством.
  3. К уголовной ответственности. Согласно ст. 171 УК незаконное предпринимательство влечет уголовную ответственность, если оно нанесло кому-либо ущерб или привело к получению крупного (от 1,5 млн) или особо крупного (от 6 млн) незаконного дохода. Нарушителю угрожают штраф в размере 100-500 тыс. рублей, обязательные/принудительные работы, арест и даже лишение свободы до 5 лет.

Заключение

Таким образом, регистрация ИП для иностранца возможна лишь после получения им РВП или иного документа, разрешающего проживать в России. В остальном процедура регистрации такая же, как для россиян:

  • уплатить госпошлину;
  • подать в ФНС заявление и пакет необходимых документов;
  • через 3 дня получить выписку и ЕГРИП.

Вести коммерческую деятельность без регистрации незаконно – за это иностранец может быть привлечен к налоговой, административной и даже уголовной ответственности.

Ссылка на основную публикацию